Pontosította a NAV a fordított adózás miatt az áfafizetés nyomtatványát
Itt állíthatja be, hogy a Google keresőben elsők között legyen a VilággazdaságAz új rendszerben ugyanis átmeneti nehézséget okozhat, ha a hatályba lépés után teljesített szállítmányhoz július elsejét megelőzően fizettek előleget. Ebben az estben ugyanis még az eladónak kell befizetnie a forgalmi adót az előleg után. A termékértékesítésnek a fordított adózás hatályba lépését követő teljesítési időpontjában a vevő már a fordított adózás szabályai szerint köteles az értékesítést terhelő adó fizetésére, de csak az előleg összegével csökkentett ellenértékrész után.
Értelemszerűen ezt a maradványösszeget kell csak a hatályba lépést követő, adott bevallási időszakban kötelezettségként szerepeltetni a vevőnél, ezt az összeget kell a bevallás 101. sorába kiemelnie, és ezt a kiemeltadóalapösszeget kell a 08-as részletező lapon is feltüntetnie.
Kérdés, hogy a maradvány-ellenérték összegéhez hogyan illeszthető a termék kilogrammban kifejezett mennyisége, és annak kalkulálása, esetleges megosztása hogyan történhet.
A forintértéket a bevallásban szerepeltetendő maradványérték alapján kell feltüntetni, mivel ez az adóalap helyes összege. A mennyiségi értéket viszont – tekintettel arra, hogy a termékértékesítés a fordított adózás hatályba lépését követően történt – a teljesítésnek megfelelő teljes mennyiségben kell szerepeltetni a 07-es és a 08-as részletező lapon.
A fenti esetet leszámítva az előlegfizetés nem jelenthet problémát – emeli ki a NAV. A fordított adózás alá tartozó mezőgazdasági termékek értékesítésénél az előleg átvétele után az eladónak nincs adófizetési kötelezettsége.
