Belföldi összesítő nyilatkozat: európai kitekintés

A rendszer lényege, hogy az egyes adózók az időszaki áfabevallásaikkal együtt olyan adatszolgáltatást végeznek, amelynek felhasználásával az adóhatóság egy részletes adatbázist építhet fel az adóalanyok között végbement jelentős értékű tranzakciókról. A hazai szabályozás értelmében jelentős érték alatt itt elsősorban azon ügyleteket kell érteni, amelyek áfatartalma eléri vagy meghaladja a 2 millió forintot.

Sokak számára újdonságként szolgálhat, hogy a fent említett újfajta ellenőrzési eljárás nem egyedülálló Európában. Hasonló módszerrel vizsgálják az adózókat Portugáliában, illetve régiós szomszédjaink adóhatóságainak körében is egyre népszerűbbek a nem hagyományos ellenőrzési módszerek.

A portugál rendszer lényege egy úgynevezett standard audit file („standard audit file for tax”, SAFT) létrehozása. Az adóhatóság meghatározott feltételek szerinti részletes, tranzakciónkénti adatszolgáltatást ír elő egységesen minden adózónak, amelynek alapján az adóhatóság adatelemző szoftverek segítségével automatikusan vizsgálható adatbázist hoz létre.

Ilyen módon kiszűrhetővé válnak többek között az egyes adózók között a nem, illetve hibásan bevallott ügyletek anélkül, hogy a revizor akár csak egyetlen számlába is belenézett volna.

A hazai rendszer tehát nem példa nélkül álló. Az elektronikus auditálásra alkalmas módszerek nagyarányú elterjedése várható az Európai Unió számos országban.

Ezen új ellenőrzési metódusok nagy előnye, hogy olyan módon teremtenek lehetőséget az egyes tagállamok adóhatóságainak az adózóik ellenőrzésére, hogy nem feltétlenül szükséges a revizorok személyes jelenléte a vizsgált adózóknál. Ebből természetesen nem csak az egyes adóhatóságok profitálhatnak az ellenőrzési módszereik hatékonyabbá válásán keresztül, hanem közvetett módon az adózók is, hiszen így a célzottabbá váló ellenőrzések következtében rövidülhet az adóhatósági vizsgálatok időráfordítása.