Hogyan kell kezelni a korrekciókat?

Az év végi transzferár-korrekciók áfa kezeléséről döntött a közelmúltban a bíróság. Az ítélet sok vállalkozás életét megkeserítő anomáliának vethet véget, mert kimondja, hogy az év végi transzferár-korrekciók az év során lezajlott ügyletekhez kapcsolhatóak, ezért azokkal azonos áfa-kezelés alá esnek – hívja fel a figyelmet a Jalsovszky Ügyvédi Iroda.

A kapcsolt vállalkozások legtöbbször csak az év végén tudják megállapítani az év során lebonyolított ügyleteik szokásos piaci értékét, ami a gyakorlatban azt a nehézséget veti fel, hogy az év folyamán kiállított számláikat minden év végén módosítaniuk kell. Ez akár több tízezer számla év végi korrekcióját is jelentheti. A számviteli szabályozás tavaly nyáron változott annak érdekében, hogy az év végi árkorrekciók egyetlen bizonylattal is elintézhetők legyenek, ennek ellenére az év végi elszámolások áfa-kezelése továbbra is tisztázatlan. Legtöbbször a NAV arra hivatkozik, hogy az év során kiállított számlák módosítása hiányában az év végi elszámolás nem utólagos árkorrekciónak, hanem önálló áfa-köteles ügyletnek minősül.

A bíróság döntése szerint azonban pusztán az adminisztrációs hiányosságok miatt nem lehet az ügyletet annak valós gazdasági jellegétől eltérően minősíteni. A bíróság úgy foglalt állást, hogy az év végi árkorrekciók valós tartalmán nem változtat, ha a számlák utólagos korrekciója elmarad.