Változik a hitelintézeti felügyeleti adatszolgáltatás

A pénzügyi válságra válaszul a Bázeli Bizottság megalkotta a Basel III jelentési csomagját, amelyre vonatkozó EU-szabályozásokat - CRD IV Direktíva (Capital Risk Directive) és CRR Rendelet (Capital Requirements Regulation) – 2013. július és június folyamán fogadták el az EU-ban. Az új szabályozás hatályba lépésével, 2014. január 1-jétől hatályát veszti a jelenleg érvényben lévő 8/2011. (VI.16.) PSZÁF rendelet a hitelintézetek által szolgálandó tőkemegfelelési adatok köréről és az adatszolgáltatás módjáról és helyébe a COREP ITS (Common Reporting Implementation Technical Standards) lép, valamint 2014. július 1-jétől kötelezően alkalmazásra kerül a FINREP ITS (Financial Reporting Implementation Technical Standards) a konszolidált jelentésekre vonatkozóan.

A prudenciális előírások új elemei elsősorban a szavatoló tőkére, a partnerkockázati tőkekövetelményekre, a nagykockázatra valamint a rendszerszinten jelentős intézmények szabályozására vonatkoznak. Új mutatók (tőkeáttételi és likviditási), valamint tőkepufferek kerülnek fokozatosan bevezetésre a prudens működés megerősítésére.

A FINREP szabályozás kötelező a konszolidált szinten IFRS beszámolót közzétevő pénzintézetek számára. A korábbi verzióhoz képest lényegesen több adatot ír elő a hitelintézetek pénzügyi helyzetével kapcsolatosan. Összességében üdvözlendő az a célkitűzés az EBA részéről, hogy a bankok felügyelete és tevékenységük elemzése egységes módszertan és jelentési csomag alapján történjen. Ugyanakkor, a bevezetés nagy terheket ró a bankokra egyrészt a mennyiségi követelmények miatt (29 COREP és 65 FINREP tábla, több ezer kitöltendő adatmezővel), másrészt az adatok minőségét illetően is. A szabályozás jelenlegi „végleges tervezet” állapota még több helyen nem egyértelmű.

További nehézséget jelent a relatív rövid idő, ami az első „éles” jelentésig hátra van. Az első COREP egyedi jelentéskészítés határideje 2014. május 30-ra, a konszolidálté pedig 2014. június 30-ára módosult. A FINREP táblák első jelentési fordulónapja 2014. szeptember 30-a a konszolidált jelentés elküldésére, illetve – ha egy bank nem is konszolidál – az anyavállalat konszolidált csomagjához az egyedi adatokat szolgáltatnia kell a megadott formátumban a meghatározott határidőre.