Csak akkor lehetnek helyesek az áfabevallás-tervezetek, ha a számlák a megfelelő tartalommal és áfakódokkal kerülnek be az adatszolgáltatásba. Ez lesz a legnagyobb kihívás az adózóknak a következő hónapokban
– mondta a Világgazdaságnak Antretter Erzsébet, a Niveus Consulting Group adótanácsadási üzletágának igazgatója.
Mint hangsúlyozta: fontos, hogy a számlázó és az adatot szolgáltató személynek elegendő információ álljon rendelkezésére a számla mögötti ügyletről, és megfelelő szaktudásra van szüksége ahhoz, hogy megítélje az ügylet áfaminősítését.
A megfelelő áfakód megadása főként a több országot érintő ügyleteknél probléma, de egyes belföldi ügyleteknél is alaposan át kell gondolni a számlázáskor a vonatkozó szabályokat.
Ilyenek a belföldi fordított adózás alá tartozó ügyletek, mint az építőipari szolgáltatások, bizonyos ingatlanügyletek vagy a munkaerő-kölcsönzés.
A számlák ellenőrzésekor problémát okozhat az is, hogy jelenleg az Online Számla 3.0-ból csak XML fájlok kérhetők le, számlakép nem. Az adóhatóság tájékoztatása szerint ugyanakkor a tervek között szerepel, hogy a számlákat pdf formátumban is le lehessen kérni az Online Számla rendszeréből.
A szakember a kisebb vállalatoknak is javasolja, hogy gondolkodjanak olyan megoldásokban, amelyek automatizálják a megfelelő adatszolgáltatást. A tipikus gazdasági események áfájának kezelését érdemes még most, a szankciómentes időszakban egyeztetni szakértővel, hogy ne utólag kelljen módosítani. Ugyanakkor mindenhol előfordulnak olyan, a megszokottól eltérő gazdasági események, amelyek az automatizmusokkal nem kezelhetők.
A számlakiállításra és az adatszolgáltatásra tehát olyan folyamatokat kell kialakítani, amelyek során ezeknek az ügyleteknek a számlázása olyan személy hatáskörébe tartozik, aki felelősen tud dönteni a számla adójogi sorsáról – szükség esetén akár adószakértő, adótanácsadó bevonásával.
Az adóhatóság csak az áfabevallás tervezetét készíti el 2021. július 1-jétől, annak ellenőrzése és elfogadása az adózó feladata lesz.
Emellett továbbra is neki kell meghoznia bizonyos döntéseket a bevallás véglegesítésekor, például az áfa visszaigényléséről vagy a következő bevallási időszakra történő átviteléről.
A NAV által készített bevallástervezet tehát hosszú távon csökkentheti az áfa bevallására fordítandó időt, de a hónap 20. napja körüli időszak mégsem telik el az áfabevallással kapcsolatos teendők nélkül.
