Hajmeresztő hibába futhat, aki külföldre viszi a tartós befektetését
A tartós befektetési számla (TBSZ) az egyik legnépszerűbb eszköz a magyar magánszemélyek körében, akik hosszú távon szeretnének megtakarítani, miközben adóelőnyt élveznek. A TBSZ lényege, hogy a számlára befizetett összeg és a számlán keletkező hozam adókedvezményt élvezhet, ha a befektetés legalább három, vagy adómentességet, ha öt évig a számlán marad.
Ha a TBSZ-t külföldi szolgáltatónál nyitjuk meg, a NAV felé külön bejelentési kötelezettség terheli a számlatulajdonost. Az 1995. évi CXVII. törvény a személyi jövedelemadóról 67/B. § (8) alapján ugyanis ahhoz, hogy jogosult legyen a TBSZ-hez kapcsolódó adóelőnyökre, be kell jelenteni a külföldi szolgáltatónál vezetett számlát. Jelenleg ez a helyzet főként két szolgáltató esetében gyakori: az Interactive Brokers és a Lightyear.
Az ezeknél a külföldi brókereknél nyitott TBSZ-számlák esetében a NAV-nak történő bejelentés elengedhetetlen az adóelőnyök igénybevételéhez.
A bejelentés gyakorlati menete
A bejelentést a számla megnyitásától számított 30 napon belül ajánlott teljesíteni. Ehhez általában szükség van a szolgáltató által kiállított számlaszerződésre vagy igazolásra, amely tartalmazza az első befizetés dátumát és összegét. A bejelentés történhet:
- Elektronikus úton, az e-Papír felületen, ahol az űrlap kitöltése után és/vagy szöveges bejelentés formájában a szükséges dokumentumok csatolásával a NAV nyilvántartásba veszi a bejelentést;
- papíralapon, az ÁNYK (Általános Nyomtatványkitöltő Keretprogram) segítségével a NAV hivatalosan rögzíti;
- postai úton, írásos bejelentésként, a számlára vonatkozó adatok és igazolások megküldésével.
Fontos kiemelni, hogy a NAV gyakran nem küld automatikus visszaigazolást, de a bejelentés megtörténtnek számít, ha az adatokat hiánytalanul elküldték.
Mire kell figyelni a gyakorlatban?
- Határidő betartása – a 30 napos bejelentési határidő kulcsfontosságú, mert ez biztosítja, hogy a TBSZ-kedvezményeket a teljes adózási időszakban érvényesíteni lehessen.
- Dokumentáció megőrzése – minden külföldi szolgáltató által kiállított igazolást és szerződést célszerű megőrizni.
- Adótanácsadás igénybevétele – a szabályozás bonyolult lehet, ezért a NAV előírásainak pontos teljesítéséhez könyvelő vagy adótanácsadó bevonása ajánlott.
- Adómentesség – a bejelentés önmagában nem automatikus adómentességet biztosít, hanem lehetővé teszi, hogy a kedvezmények érvényesíthetők legyenek, ha a szabályoknak megfelelően járnak el.
A külföldi TBSZ ára: pontos adminisztráció
A külföldi TBSZ lehetőséget nyújt arra, hogy szélesebb körű befektetési eszközökhöz férjen hozzá a magyar magánszemély, miközben Magyarországon élvezheti a konstrukció adóelőnyeit, ehhez azonban időben és pontosan be kell jelenteni a számlát a NAV-nak, és meg kell őrizni a szükséges dokumentumokat. Bár a bejelentés nem feltétlenül bonyolult, a szabályok betartása és a dokumentáció biztosítása kulcsfontosságú az adóelőnyök érvényesítéséhez. Ezzel együtt:
ha valaki külföldi TBSZ-t kíván nyitni, könyvelő vagy adótanácsadó bevonása erősen javasolt, hogy a NAV előírásainak teljes mértékben megfeleljen, és ne veszítse el a TBSZ adóelőnyét.
