Milyen juttatásokat kapjanak a dolgozók a legkedvezőbb adófeltételek mellett?

Egy hónappal a mérlegfordulónap előtt érdemes a kis- és középvállalkozásoknak is „sakkozni”: milyen juttatást adjanak a dolgozóiknak a legkedvezőbb adózási feltételek mellett. Szakértők szerint az önkéntes egészségpénztári befizetés az egyik „legnyerőbb” juttatás, hiszen így láthat leghamarabb készpénzt a dolgozó.
Alig egy hónap van hátra a 2005-ös esztendőből, így egyre több társaság keresheti azokat a törvényes lehetőségeket, amelyekkel optimalizálni tudják közterheiket. Ez alól a kis- és középvállalkozási szektor tagjai sem kivételek. Amíg korábban a nagyvállalatokra és főként a multinacionális cégekre voltak jellemzők az év végi béren kívüli juttatások, addig napjainkban egyre többen keresnek meg bennünket a kkv-szektorból, hogy tanácsot, felvilágosítást kérjenek az ebbe a körbe tartozó termékekről, az ezekhez kapcsolódó adójogszabályokról – fogalmazott Bartók János, az Aegon Magyarország Pénztárszolgáltató Rt. vezérigazgatója. Hasonló tendenciáról számolt be Borza Gábor, az ING Nyugdíjpénztárak ügyvezetője is, mondván, a kkv-szektorra az jellemző leginkább, hogy az év végén támogatás formájában fizetnek a munkavállalóiknak.
Alternatívák pedig vannak, hiszen az önkéntes nyugdíj-, az önkéntes egészségpénztárak mellett önsegélyező pénztárak, élet-, baleset- és egészségbiztosítások is ott szerepelnek a palettán. Mit mérlegelnek választásnál a kkv-k?
Kizárólag adózási, költségelszámolási szabályok alapján nem lehet választani a szolgáltatások között, hiszen azok nem egymás helyettesítő termékei. Éppen ellenkezőleg: kiegészítik egymást – fogalmazott Gaál Csaba, az OTP-Garancia életbiztosítási főosztályvezetője. A pénzbeli adományok ugyanakkor más célt is szolgálhatnak, így a menedzsment tagjait, a magasan képzett szakembereket vagy a nyugdíj előtt álló munkatársakat rendkívül költséghatékonyan lehet honorálni – jegyezte meg Bartók János. Hozzátette: a befizetések nagyságára vonatkozóan nagyon szórt a kép, hiszen ez nagyban függ a jutalmazottak számától, beosztásától, de leginkább a cég anyagi helyzetétől, humánpolitikájától. Kozek András, az Allianz Hungária Biztosító vezérigazgató-helyettese ugyanakkor lényegesnek tartja azt is, hogy a munkáltató életkor szerint differenciáljon. Így például az esetleges fizetésemelésnél egy nyugdíjkorhatárhoz közel álló dolgozónál érdemesebb lehet az összeget önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulásként átadni, hiszen ez esetben kevesebb mint 10 év alatt hozzájuthat a pénzéhez, ráadásul az időskori öngondoskodást is szolgálja.
Adózási szempontból mind a munkáltató, mind a munkavállaló szempontjából előnyösnek tekinthető az önkéntes nyugdíj- és az egészségpénztári befizetés. Mind a munkavállaló, mind a munkaadó jól jár, hiszen ha egy munkáltató 10 ezer forintot fizet munkáltatói hozzájárulásként egy önkéntes nyugdíj-, illetve egészségpénztárba, ez az összeg teljes egészében a munkavállaló egyéni pénztári számlájára kerül, és abból csak a pénztár működési és likviditási költségeinek fedezésére vonnak le minimális összeget – magyarázta Borza Gábor. Ha ugyanezt az összeget bérként fizeti ki a munkáltató, az 13 350 forintba kerül a különböző járulékok kifizetése miatt.
A gyakorlat azonban azt mutatja, hogy akár év közben, akár az év végén a vállalkozások az egészségpénztári szolgáltatásokat preferálják. Ebből ugyanis a munkavállaló „hamarabb készpénzt lát”, szemben például az önkéntes nyugdíjpénztárral, ahol erre legalább 10 évet kell várni a belépéstől számítva – magyarázta Gaál Csaba. Az egészségügyi kiadások azonban épp időskorban jelentkeznek fokozottabban, ám mire oda kerülne a pénztártag, a számláján már nem marad pénze, hiszen – élve az azonnali kivétel lehetőségével – azt már felhasználta – véli Kozek András. Éppen ezért fontosnak tartja a „több lábon állást”, azaz a nyugdíjaskorban felmerülő pénzügyi igények fedezetének előteremtését nyugdíjpénztári vagy életbiztosítási előtakarékoskodás révén.
Ami viszont az életbiztosítások mellett szól, hogy a szolgáltatás összegéhez képest minimális díj mellett nyújt komoly anyagi segítséget akár a cég, akár a munkavállaló, illetve annak hozzátartozói számára. Nemritkán a vállalkozás tulajdonosaira megkötött életbiztosítás a cég többi tulajdonosa számára nyújthat anyagi segítséget az örökösök üzletrészének kivásárlásához, illetve egy menedzser halála esetén annak megfelelő szintű pótlásához, ezzel biztosítva a cég minél zökkenőmentesebb működését – tette hozzá az OTP-Garancia Biztosító főosztályvezetője.