NAV-pótlékot hozhat a rossz elszámolás
A képzett fejlesztési tartalék összegét az adott év december 31-ig kell átvezetni a lekötött tartalékba a társasági adóról, illetve az osztalékadóról szóló törvény alapján. Ha a vállalkozás a tartalékképzés évében csökkenti az eredménytartalékát, annak osztalékfizetésre felhasználható része is csökken. Bagi Márta, a Crowe FST adótanácsadási partnere szerint ha a taggyűlés hatásköre az erről szóló döntés, akkor annak határozata a képzés és átvezetés bizonylata, de dönthet az ügyvezetés, a gazdasági vezető is.
A fejlesztési tartalék képzése a
9 százalékos társasági adó (Tao.) mellett is jelentős adott évi Tao.-alap-csökkentő tétel lehet, hiszen az adózás előtti eredmény 50 százalékáig, legfeljebb 500 millió forint összegben képezhető. Az adótanácsadó jelezte: fontos, hogy olyan számviteli bizonylat támassza alá a könyvelést, amely megfelel a számviteli törvény előírásainak.
Bagi Márta szerint tisztában kell lenni a felhasználásra vonatkozó előírásokkal, például azzal, hogy milyen beruházásra, illetve meddig kell felhasználni. Ha akár a képzés, akár a felhasználás nem felel meg az előírásoknak, akkor a korábban meg nem fizetett adót késedelmi pótlékkal együtt kell megfizetnie a vállalkozásnak – figyelmeztetett a Crowe FST szakértője.
Az adózás előtti eredmény
50
százalékáig, 500 millió forintig képezhető fejlesztési tartalék
Portfóliónk minőségi tartalmat jelent minden olvasó számára. Egyedülálló elérést, országos lefedettséget és változatos megjelenési lehetőséget biztosít. Folyamatosan keressük az új irányokat és fejlődési lehetőségeket. Ez jövőnk záloga.