Még utoljára adókedvezmény

Az idén utoljára van lehetősége a magánszemélyeknek arra, hogy az önkéntes pénztárakba befizetett összeg után jövő tavasszal kézhez kapják az adóhatóságtól az akár 130 ezer forintot is elérő adókedvezményt. Azt követően ugyanis a paradicsomi állapotoknak vége: a 2006-ra elfogadott személyi jövedelemadó-törvény szerint az adókedvezmény a magánszemély egyéni számláján jóváírt támogatássá alakul át. Éppen ezért, aki szeretne most utoljára viszonylag könnyen némi pénzhez jutni az államtól, érdemes még decemberben akár nagyobb összeget is az önkéntes pénztári számlán elhelyezni. Persze aki csak az adókedvezmény miatt akar spórolni, az jól teszi, ha nagyjából utánaszámol, 2005-ben mennyi adót fizet, mert kedvezményt csak abból tud igénybe venni.
Önkéntes nyugdíjpénztár esetén a magánszemély által befizetett tagdíj, valamint a támogatói adomány után is jár adókedvezmény. Ugyancsak kedvezményre jogosít a munkáltató által fizetett hozzájárulásnak az a része, amely adóköteles, vagyis munkaviszonyból származó jövedelemnek minősül. Erről abban az esetben van szó, ha a munkáltató havonta a minimálbért meghaladó összeget fizet dolgozója számára a pénztárba. Ugyanakkor már évek óta nem jár kedvezmény a munkáltatói hozzájárulás azon része után, amely adómentes. A törvény szerint az adókedvezmény mértéke legfeljebb százezer forint lehet, illetve kedvezőbb szabály vonatkozik azokra, akik a rájuk vonatkozó nyugdíjkorhatárt 2020. január elseje előtt töltik be: esetükben ugyanis 130 ezer forint lehet a kedvezmény legmagasabb összege. Azok a magánszemélyek, akik a nyugdíjpénztár mellett egészség- vagy önsegélyező pénztárnak is tagjai, azok a két pénztár után együtt 120 ezer forint adókedvezményt érvényesíthetnek, illetve akik 2020 előtt betöltik a nyugdíjkorhatárt, azoknál az együttesen igénybe vehető kedvezmény összege 150 ezer forint.
Az önkéntes kölcsönös egészségpénztárba vagy önsegélyező pénztárba befizetett összeg után is hasonló mértékű adókedvezményt érvényesíthet a magánszemély. Érdemes azzal is tisztában lenni, hogy az önkéntes kölcsönös egészségpénztárnál az egyéni számlán a fennálló számlakövetelésből legalább 24 hónapra lekötött összeg után is jár adókedvezmény, mégpedig a lekötött összeg 10 százaléka. Mint ahogy az egészségpénztáraknál a pénztártag által az adóévben prevenciós céllal igénybe vett szolgáltatás összegének tíz százaléka után is jár a kedvezmény.
Az önkéntes pénztárak egy része egyébként az elmúlt hetekben már értesítette tagjait, hogy 2005-ben eddig a számlájukon mennyi, adókedvezmény igénybevételére jogosító befizetés történt, s az után mekkora a kedvezmény összege. Az értesítésekből általában az is kiderül, hogy mennyi befizetést kell még a magánszemélynek teljesíteni, hogy ki tudja használni a maximális adókedvezményt. Az mindenképpen fontos, hogy a magánszemély által befizetett öszszeg még 2005-ben beérkezzen a pénztár számlájára, mert ellenkező esetben nem számítható hozzá az idei befizetéshez, vagyis nem vehető igénybe utána a kedvezmény. Ehhez pedig arra van szükség, hogy ha csekken fizet a magánszemély, akkor azt december közepéig teljesítse, átutalás esetén pedig lehetőleg még karácsony előtt utalja a kívánt összeget a pénztártag. (VI)

- személyi jövedelemadó, valamint -előleg

- osztalékadó

- külföldi személytől levont adó

- a termőföld bérbeadásából származó jövedelemből levont adó

- egészségbiztosítási és nyugdíj-járulék

- társadalombiztosítási járulék

- baleseti járulék

- tételes, illetve százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás

- nem biztosított személy egészségbiztosítási járuléka

December 15., csütörtök

- havonta beszedett idegenforgalmi adó

- bor mennyiségi elszámolása, illetve a jövedéki adó bevallása és befizetése egyszerűsített adóraktár engedélyese esetén

- adatszolgáltatás a költségvetési támogatás igénybevételéhez felhasználható igazolások kiadásáról

- személyi jövedelemadó, valamint -előleg

- osztalékadó

- külföldi személytől levont adó

- a termőföld bérbeadásából származó jövedelemből levont adó

- egészségbiztosítási és nyugdíj-járulék

- társadalombiztosítási járulék

- baleseti járulék

- tételes, illetve százalékos mértékű egészségügyi hozzájárulás

- nem biztosított személy egészségbiztosítási járuléka

December 15., csütörtök

- havonta beszedett idegenforgalmi adó

- bor mennyiségi elszámolása, illetve a jövedéki adó bevallása és befizetése egyszerűsített adóraktár engedélyese esetén

- adatszolgáltatás a költségvetési támogatás igénybevételéhez felhasználható igazolások kiadásáról -->