Adóbevallás: mától indul a szezon

A tavaly már befizetett és a még befizetendő közteher kiszámítására alapjában véve az idén is három lehetőségük van a magánszemélyeknek: a munkáltató vagy az adóhatóság felkérése a bevallás elkészítésére, valamint az önbevallás. Utóbbinál csupán egy dátumot kell szem előtt tartani: a benyújtás, valamint az esetleges kötelezettségek befizetésének határideje május 20-a. Az önbevallók esetében azonban különösen igaz „az idő pénz” szólás, az elszámolásukat elektronikus úton továbbító adózóknak ugyanis az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal (APEH) már akár a jövő héten átutalja a visszajáró összeget.

A másik két esetben február 15-ig kell kérni az adó megállapítását a munkáltatótól vagy az adóhatóságtól. Előbbi nem köteles a bevallás elkészítésére, de ekkor is közre kell működnie az adóhatósági adómegállapítás (adam) kezdeményezésében; köteles ellenőrizni, hogy a szükséges nyilatkozatot helyesen töltötték-e ki, és ezt március 12-ig kell továbbítania az APEH-nek. Fontos az is, hogy ezekkel a bevallási módokkal nem minden adózó élhet, az adamot nem kérhetik többek között egyéni vállalkozók, külön adózó jövedelműek vagy költségelszámolást érvényesítők. A munkáltató pedig csak akkor kérhető fel az adóbevallás elkészítésére, ha a foglalkoztatott még ez év február 15-én is a cégnél dolgozik.

Jóval kevesebb idejük van a tavalyi adók és járulékok elszámolására az egyéni vállalkozóknak és az áfa fizetésére kötelezett magánszemélyeknek, náluk ugyanis a bevallás beadásának, a „rendes” és a különadó megfizetésének határideje február 15.

• ha az adóévben kizárólag munkáltató(k)tól és/vagy a helyi önkormányzat nettó finanszírozási körébe tartozó kifizető(k)től szerzett bevallási kötelezettség alá eső bevételt és a nyilatkozatában feltünteti a munkáltató(k)nak, kifizető(k)nek az adószámát, vagy

• ha az adóévben társas vállalkozás, polgári jogi társaság tagjaként kizárólag a társas vállalkozástól, a polgári jogi társaságtól kapott bevallási kötelezettség alá eső bevételt és a nyilatkozatában feltünteti az említett kifizetők adószámát,

• ha önkéntes pénztár tagjaként kizárólag a munkáltatójától kapott támogatói adományt, és az adományt jóváíró pénztár adószámát feltünteti a nyilatkozatában.

Nem kérhet adóhatósági adómegállapítást az a magánszemély,

• aki az adóévben olyan adóköteles társadalombiztosítási ellátást kapott, amelyet nem a munkáltatója, hanem az OEP valamely kirendeltsége folyósított

• aki az adóévben adóköteles munkanélküli ellátást kapott

Nem kérhet adóhatósági adómegállapítást a magánszemély akkor sem, ha

• az adóévben egyéni vállalkozó volt;

• az adóévben mezőgazdasági őstermelő volt és e tevékenységéből származó bevétele az adómentesség értékhatárát meghaladta, kivéve, ha a nyilatkozat kiegészítéseként az szja-törvény rendelkezései szerint egyszerűsített bevallási nyilatkozatot tesz;

• az adóévben megszerzett bármely bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez a nyilatkozata csak az szja-törvény szerint igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott;

• az adóévben tőzsdei ügyletből származó jövedelmet, valamint olyan árfolyamnyereségből származó jövedelmet vagy vállalkozásból kivont jövedelmet szerzett, amellyel kapcsolatban bevallási kötelezettség terheli;

• az adóévre a fizetővendéglátó tevékenységére a tételes átalányadózást választotta;

• az adóévre az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint adóelőleg-különbözet alapján meghatározott adó fizetésére köteles (12 százalékos különadó);

• az adóévre tartós adományozás külön kedvezményével összefüggő visszafizetési kötelezettsége keletkezett;

• az adóévre a lakáscélú megtakarításhoz kapcsolódó kedvezmény miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• az adóévre a biztosítások kedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• az adóévre az önkéntes kölcsönös egészségpénztári egyéni számláján lekötött összeg adókedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• lakás önkormányzatnak történő bérbeadásával összefüggésben a szerződés megszűnése miatt adófizetési kötelezettsége keletkezett;

• az adóévben termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából származó bevételt szerzett;

• 2007. január l-jén az szja-törvény külön rendelkezése alapján kedvezményezett részesedéscsere révén megszerzett értékpapírt tart nyilván;

• kifizetőtől (munkáltatótól) olyan bevételt szerzett, amellyel összefüggésben adó- vagy adóelőleg-fizetési kötelezettség terheli;

• a felsőoktatási tandíj halasztott kedvezményét kívánja érvényesíteni;

• a felnőttképzés díjaként befizetett összeg után adókedvezményt kíván érvényesíteni, akár halasztott módon is;

• nem belföldi (nem magyarországi) illetőségű magánszemély;

• az adóévben olyan adóköteles bevétele volt, amely alapján a jövedelem külföldön (is) adóztatható, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről (nem Magyarországról) származott;

• a 2007. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja;

• az adóévben alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatás révén bevételt szerzett;

• az adóévben olyan bevételt is szerzett, amelyre az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerinti adózást választotta;

• nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján adójának átutalásáról kíván rendelkezni.

Munkáltatói adómegállapítás – feltételek

A munkaviszonyban álló magánszemély akkor kérheti a munkáltatói adómegállapítást, ha

• az adóévben a munkaviszonyból származó jövedelmét ugyanazon munkaviszonyban vagy kizárólag időrendben egymást követő időszak(ok)ban fennálló munkaviszonyban szerezte, és

• az adóhatósági adómegállapítás választására egyébként jogosult lenne, és

• az adómegállapításhoz, a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásokat, nyilatkozatokat 2007. március 20-áig átadja a munkáltatójának.

A társas vállalkozás, polgári jogi társaság munkaviszonyban nem álló tagja abban az esetben kérheti a társaságtól az adómegállapítást, ha

• az adóévben kizárólag attól a társaságtól szerzett bevallási kötelezettség alá eső jövedelmet, amelytől az adómegállapítást kéri,

• az adóhatósági adómegállapítás választására egyébként jogosult lenne,

• az adómegállapításhoz, a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásokat, nyilatkozatokat 2007. március 20-áig átadja a társaságnak.

• ha az adóévben kizárólag munkáltató(k)tól és/vagy a helyi önkormányzat nettó finanszírozási körébe tartozó kifizető(k)től szerzett bevallási kötelezettség alá eső bevételt és a nyilatkozatában feltünteti a munkáltató(k)nak, kifizető(k)nek az adószámát, vagy

• ha az adóévben társas vállalkozás, polgári jogi társaság tagjaként kizárólag a társas vállalkozástól, a polgári jogi társaságtól kapott bevallási kötelezettség alá eső bevételt és a nyilatkozatában feltünteti az említett kifizetők adószámát,

• ha önkéntes pénztár tagjaként kizárólag a munkáltatójától kapott támogatói adományt, és az adományt jóváíró pénztár adószámát feltünteti a nyilatkozatában.

Nem kérhet adóhatósági adómegállapítást az a magánszemély,

• aki az adóévben olyan adóköteles társadalombiztosítási ellátást kapott, amelyet nem a munkáltatója, hanem az OEP valamely kirendeltsége folyósított

• aki az adóévben adóköteles munkanélküli ellátást kapott

Nem kérhet adóhatósági adómegállapítást a magánszemély akkor sem, ha

• az adóévben egyéni vállalkozó volt;

• az adóévben mezőgazdasági őstermelő volt és e tevékenységéből származó bevétele az adómentesség értékhatárát meghaladta, kivéve, ha a nyilatkozat kiegészítéseként az szja-törvény rendelkezései szerint egyszerűsített bevallási nyilatkozatot tesz;

• az adóévben megszerzett bármely bevételét terhelő adóelőleg megállapításakor a kifizetőnek (a munkáltatónak) tett nyilatkozatában költség levonását kérte, kivéve, ha ez a nyilatkozata csak az szja-törvény szerint igazolás nélkül elszámolható költség levonására vonatkozott;

• az adóévben tőzsdei ügyletből származó jövedelmet, valamint olyan árfolyamnyereségből származó jövedelmet vagy vállalkozásból kivont jövedelmet szerzett, amellyel kapcsolatban bevallási kötelezettség terheli;

• az adóévre a fizetővendéglátó tevékenységére a tételes átalányadózást választotta;

• az adóévre az adóelőleg-fizetésre vonatkozó szabályok szerint adóelőleg-különbözet alapján meghatározott adó fizetésére köteles (12 százalékos különadó);

• az adóévre tartós adományozás külön kedvezményével összefüggő visszafizetési kötelezettsége keletkezett;

• az adóévre a lakáscélú megtakarításhoz kapcsolódó kedvezmény miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• az adóévre a biztosítások kedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• az adóévre az önkéntes kölcsönös egészségpénztári egyéni számláján lekötött összeg adókedvezménye miatt levont adó növelt összegű bevallására és megfizetésére kötelezett;

• lakás önkormányzatnak történő bérbeadásával összefüggésben a szerződés megszűnése miatt adófizetési kötelezettsége keletkezett;

• az adóévben termőföldnek nem minősülő ingatlan bérbeadásából származó bevételt szerzett;

• 2007. január l-jén az szja-törvény külön rendelkezése alapján kedvezményezett részesedéscsere révén megszerzett értékpapírt tart nyilván;

• kifizetőtől (munkáltatótól) olyan bevételt szerzett, amellyel összefüggésben adó- vagy adóelőleg-fizetési kötelezettség terheli;

• a felsőoktatási tandíj halasztott kedvezményét kívánja érvényesíteni;

• a felnőttképzés díjaként befizetett összeg után adókedvezményt kíván érvényesíteni, akár halasztott módon is;

• nem belföldi (nem magyarországi) illetőségű magánszemély;

• az adóévben olyan adóköteles bevétele volt, amely alapján a jövedelem külföldön (is) adóztatható, vagy amely a jövedelemszerzés helye szerint nem belföldről (nem Magyarországról) származott;

• a 2007. évben kapott végkielégítését az adóévek között megosztja;

• az adóévben alkalmi munkavállalói könyvvel történő foglalkoztatás révén bevételt szerzett;

• az adóévben olyan bevételt is szerzett, amelyre az egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás szerinti adózást választotta;

• nyugdíj-előtakarékossági nyilatkozat alapján adójának átutalásáról kíván rendelkezni.

Munkáltatói adómegállapítás – feltételek

A munkaviszonyban álló magánszemély akkor kérheti a munkáltatói adómegállapítást, ha

• az adóévben a munkaviszonyból származó jövedelmét ugyanazon munkaviszonyban vagy kizárólag időrendben egymást követő időszak(ok)ban fennálló munkaviszonyban szerezte, és

• az adóhatósági adómegállapítás választására egyébként jogosult lenne, és

• az adómegállapításhoz, a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásokat, nyilatkozatokat 2007. március 20-áig átadja a munkáltatójának.

A társas vállalkozás, polgári jogi társaság munkaviszonyban nem álló tagja abban az esetben kérheti a társaságtól az adómegállapítást, ha

• az adóévben kizárólag attól a társaságtól szerzett bevallási kötelezettség alá eső jövedelmet, amelytől az adómegállapítást kéri,

• az adóhatósági adómegállapítás választására egyébként jogosult lenne,

• az adómegállapításhoz, a kedvezmények érvényesítéséhez szükséges igazolásokat, nyilatkozatokat 2007. március 20-áig átadja a társaságnak.

-->