Egyre csökken a kedvezmény

Az 1995-ben bevezetett, és utoljára a 2003-as személyi jövedelemadó-bevallásban érvényesíthető időszakos kedvezmény lényege abban állt, hogy a magánszemély a tőkeszámlán nyilvántartott befektetésállományának növekménye után a törvényben meghatározott mértékben időlegesen csökkenthette az összevont adóalap utáni adóját.

Annak, aki élt az adókedvezmény lehetőségével, legkésőbb 2007. április 20-ig kell visszafizetnie azt. Az adóhivatal már megállapította az érintett adózók által visszafizetendő összeget, melyet 2004. március 20-i határnappal kötelezettségként szerepeltet az e célra nyitott külön adószámlákon. Az érintettek legkésőbb június 30-ig kapják meg a visszafizetendő adóhitel-állományról szóló határozatot.

Aki még 2006. június 30. előtt elkezdi a törlesztést, mentesül a kötelezettség egy bizonyos részének megfizetése alól. A legmagasabb kedvezmény azoknak jár, akik az idén október 31-ig elkezdik a törlesztést. Ebben az időszakban ugyanis akár 45 százalék is lehet a kedvezmény mértéke. A legnagyobb előnyt az élvezi, aki már a 2003-as évre szóló bevallásában sem élt a hitel lehetőségével, korábbi tartozását pedig október végéig befizeti.

Jó tudni, hogy nem feltétlenül szükséges a teljes adóhitel-állomány egyösszegű megfizetése az adott időszakban, mert a kedvezmény a megfizetett összeghez kapcsolódik. Így például 550 ezer forint október végéig való megfizetésével annak 81,82 százalékát, 450 ezer forintot írnak le a hitelállományból, vagyis összesen a befizetett 550 ezer forinttal egymilliós adóhitel-állomány likvidálható az idén.

Ha 2004. március 20. és 2005. június 30. között történik a befizetés, akkor a befizetett összeg 25 százalékát, de legfeljebb a számlán a befizetést megelőzően nyilvántartott adóhitelnek a 20 százalékát írják jóvá. Ez a szabály érvényes akkor is, ha a visszafizetési kötelezettségnek 2004. október 31-ig eleget tett ugyan az adózó, de a 2003-as adóévre az adóhitelt még igénybe vette.

A 2005 júliusa és 2006. június 30. közötti időszakban történő befizetés esetén már csak a befizetett összeg 5,26 százalékát, de legfeljebb a befizetést megelőzően nyilvántartott kötelezettség öt százalékát írja jóvá az adóhatóság. A 2006. június 30. után történő visszafizetés esetén visszafizetési kedvezmény nem jár.

Az adóhivatal minden egyes időszakot követően határozatot küld a fennálló tartozásról és az esetleges túlfizetésről. Érdemes figyelni arra is, hogy az adóhitel visszafizetésének feltétele az is: a magánszemélynek nem lehet állami adóhatóságnál nyilvántartott, végrehajtható köztartozása. A befizetéseket az APEH által erre a célra nyitott számlára kell teljesíteni. A téves számlára befizetett összeg visszafizetési kedvezményre nem jogosít.