A visszaigénylőket ellenőrzik
A személyi jövedelemadó-törvény szerint a magánszemély abban az esetben jogosult lakáscélú hitellel összefüggő adókedvezmény érvényesítésére, ha az általa lakáscélú felhasználásra felvett kölcsön, illetve kölcsönök összege új lakás és telek vásárlása esetén a 15 millió, használt lakás esetében a 10 millió forintot nem haladja meg. E szabály szerint a magánszemély minden olyan hiteléről szó van, amelynek felvételi célja a személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint a lakáscélú hitel adókedvezményének alapjául szolgálhat.
Ha egy hitelszerződés alapján több kölcsönfolyósítás is folyamatban van, a hitelintézetnek vizsgálnia kell, hogy a hitelek együttes összege meghaladja-e a kedvezményre jogosító összeghatárt. Ha az adott szerződésre a bank által folyósított lakáscélú hitelek együttes összege meghaladja az adókedvezményre jogosító kölcsön nagyságát, akkor igazolást a bank nem adhat ki, mivel a magánszemély ebben az esetben nem jogosult az adókedvezményre. Mindez a gyakorlatban azt jelenti, hogy ha a hitelintézet a magánszemély részére 8 millió forint kamattámogatásos és 8 millió forint piaci kamatozású kölcsönt is folyósít (egy hitelszerződés alapján), a bank az adókedvezményre jogosító igazolást nem adhatja ki, hiszen a magánszemély által felvett hitelek együttes összege meghaladja a 15 millió forintot. Amennyiben a magánszemély – egy hitelszerződés alapján – 11 millió forint kamattámogatásos és 2 millió forint piaci kamatozású kölcsönt kapott, akkor viszont már kiadhatja az igazolást. Abban az esetben, ha az adott banknál a lakáscélú hitelek folyósítása több hitelszerződés alapján történik, kizárólag azt kell vizsgálnia, hogy az adott szerződés alapján kiadható-e az igazolás. Az APEH javaslata szerint ugyanakkor az igazolást kiállító bank hívja fel ügyfeleinek figyelmét az általa kiadott igazoláson vagy az igazolást kísérő tájékoztató levélben, hogy egyéb körülmények a kedvezmény igénybevételének lehetőségét korlátozhatják vagy kizárhatják. Vagyis hiába van a magánszemélynek kedvezményre jogosító igazolása, ha más hitelintézettől is vett fel kölcsönt, s a kettő együttes összege meghaladja a kedvezményre jogosító hitel felső határát vagy mondjuk a magánszemély éves jövedelme nagyobb, mint a kedvezmény igénybevételének feltételeként meghatározott összeg, akkor nem érvényesítheti az adókedvezményt.
A lakáshitel-kedvezményre vonatkozó szabályokat 2005-ben tovább szigorították, ezért a 2005. évi szja-bevallás kitöltése előtt a magánszemélyek feltétlenül tanulmányozzák át a módosított szabályokat. Különösen azok, akik adót szeretnének visszaigényelni az adóhatóságtól. Nagyobb összeg visszaigénylése esetén ugyanis mindenképpen számíthatnak arra, hogy – kiutalás előtt – az APEH ellenőrzi a visszaigénylés jogosságát.
Lakáscélú hitelhez kapcsolódó kedvezmény
- a kedvezmény évente maximum 120 ezer forint lehet- 40 százalék a kedvezmény a hitelintézet igazolásában feltüntetett összeg után új lakás és lakótelek vásárlása esetén, ha a felvett kölcsönök összege együttesen nem haladja meg a 15 millió forintot, s a hitel a lakáscélú támogatásokról szóló kormányrendeletben meghatározott kamattámogatásban részesült
- 30 százalék a kedvezmény mértéke, ha a kedvezmény alapjául szolgáló lakáscélú hitelek összege használt lakás esetén nem haladja meg a tízmillió forintot
- a kedvezményt vagy az adós, vagy az adóstárs érvényesítheti, vagyis megosztásra nincs lehetőség
- a kedvezményt csak az érvényesítheti, akinek az összes bevallási kötelezettség alá eső jövedelme legfeljebb 4 millió vagy bizonyos esetekben – ha az adóstárs legalább fél évig gyesen volt – maximum 5 millió forint volt 2005-ben
- 40 százalék a kedvezmény a hitelintézet igazolásában feltüntetett összeg után új lakás és lakótelek vásárlása esetén, ha a felvett kölcsönök összege együttesen nem haladja meg a 15 millió forintot, s a hitel a lakáscélú támogatásokról szóló kormányrendeletben meghatározott kamattámogatásban részesült
- 30 százalék a kedvezmény mértéke, ha a kedvezmény alapjául szolgáló lakáscélú hitelek összege használt lakás esetén nem haladja meg a tízmillió forintot
- a kedvezményt vagy az adós, vagy az adóstárs érvényesítheti, vagyis megosztásra nincs lehetőség
- a kedvezményt csak az érvényesítheti, akinek az összes bevallási kötelezettség alá eső jövedelme legfeljebb 4 millió vagy bizonyos esetekben – ha az adóstárs legalább fél évig gyesen volt – maximum 5 millió forint volt 2005-ben-->
