Ezúttal nem csak vallani kell
A hónap végéig, május 31-ig kell a vállalkozásoknak bevallaniuk és befizetniük a társasági adót és a társas vállalkozások különadóját. Pontosabban a már korábban befizetett társaságiadó- és különadó-előleg, valamint az egész évre megállapított társaságiadó- és különadó-kötelezettség különbözetét kell átutalni az Adó- és Pénzügyi Ellenőrzési Hivatal számlájára. Mivel azonban május 31-e az idén szombatra esik, a határidő június másodika, hétfő. Mindez vonatkozik az egyszeres és a kettős könyvvitelt vezető társas vállalkozásokra, valamint az evaalany társaságokra és az egyéni vállalkozókra.
A társas vállalkozások számára a hónap végi dátum további kötelezettségeket takar. Eddig kell ugyanis elkészíteniük egyebek mellett a kapcsolt vállalkozások között az elmúlt év során lebonyolított ügyletekről szóló transzferár-kimutatásokat is. Ezek pontos leírását a 18/2003-as pénzügyminisztériumi rendelet tartalmazza, amelyből az is kiderül, az egyes szerződések az esetben összevonhatók, ha a teljesítési feltételek azonosak vagy a szerződések tartalma szorosan összefügg. Szintén május 31-e (június 2-a) a veszteségelhatárolás iránti kérelem benyújtásának határideje. Vagyis amennyiben a tavalyi negatív társaságiadó-alap csak az adóhatóság engedélye alapján határolható el a következő évekre, az engedély iránti kérelmet eddig a határidőig kell benyújtani az APEH-hez – mutat rá a KPMG legújabb adóhírlevele.
Nem szabad figyelmen kívül hagyni a társasági adóról szóló törvény tavaly nyári módosítását sem, amely jövedelemminimumot határoz meg a vállalkozások számára. Ha az adózó adózás előtti eredménye vagy adóalapja közül a nagyobb tétel nem éri el a nyereségminimumot – az eladott áruk beszerzési értékével és a közvetített szolgáltatások értékével csökkentett összes bevétel két százalékát –, a vállalkozás vagy tételes nyilatkozatot tesz a költségelszámolásáról, vagy kénytelen a nyereségminimumot venni a fizetendő adó alapjául. Mivel azonban a módosítás csak 2007. július 1-jén lépett hatályba, a jövedelemminimum szerinti adózást csak a második fél évre kell figyelembe venni.
Szintén az adótörvények tavalyi módosításával függ össze, hogy 2008-tól 5 millió helyett már 50 millió forintos adóalapig érvényesíthető a 10 százalékos, kedvezményes kulcs. A megtakarított adót az év végén lekötött tartalékként kell kimutatni és a következő négy év során meghatározott célokra lehet fordítani. Ezek között szerepel a beruházás (úgy, hogy a lekötött tartalék nem lehet több a beruházás értékének 40 százalékánál), egyes, foglalkoztatással kapcsolatos személyi jellegű kifizetések, valamint a bankkal vagy más pénzintézettel szembeni hiteltartozás csökkentése. Ám ha a tartalékot a cég nem ezekre a célokra fordítja, kifut a négyéves határidőből vagy a tartalék felhasználása nélkül szűnik meg, a 6 százalékos „adókülönbözetet” és a késedelmi pótlékot is meg kell fizetnie. A megtakarított adó ugyanakkor állami támogatásnak minősül. KR
Adókötelezettségek május 31-ig
Forrás: APEH(zárójelben az APEH-nyomtatvány száma)
Társas vállalkozások (egyszeres és kettős könyvvitel)
Bevallás a 2007. évi társasági adóról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. évi különadóról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. évi hitelintézeti járadékról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. üzleti évi innovációs járulékról (07490)
Bevallás a 2008. üzleti évi innov. járulékelőlegről és járulékkötelezettségről (0849)
A 2007. évi társaságiadó-befizetés kiegészítése az adó éves összegére
A 2007. évi különadó-befizetés kiegészítése az adó éves összegére
A 2007. évi hitelintézeti járadékbefizetés kiegészítése a járadék éves összegére
A szakképzési hozzájárulás, az innov. járulék és az innovációs járulékelőleg befizetése
Evaalany társaságok és egyéni vállalkozók
Eva bevallása (0743)
Eva kiegészítése az adó éves összegére
* A 0728-as bevallás az egyszeres, a 0729-es a kettős könyvvitelű adózóknak kell.
(zárójelben az APEH-nyomtatvány száma)
Társas vállalkozások (egyszeres és kettős könyvvitel)
Bevallás a 2007. évi társasági adóról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. évi különadóról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. évi hitelintézeti járadékról (0728/0729*)
Bevallás a 2007. üzleti évi innovációs járulékról (07490)
Bevallás a 2008. üzleti évi innov. járulékelőlegről és járulékkötelezettségről (0849)
A 2007. évi társaságiadó-befizetés kiegészítése az adó éves összegére
A 2007. évi különadó-befizetés kiegészítése az adó éves összegére
A 2007. évi hitelintézeti járadékbefizetés kiegészítése a járadék éves összegére
A szakképzési hozzájárulás, az innov. járulék és az innovációs járulékelőleg befizetése
Evaalany társaságok és egyéni vállalkozók
Eva bevallása (0743)
Eva kiegészítése az adó éves összegére
* A 0728-as bevallás az egyszeres, a 0729-es a kettős könyvvitelű adózóknak kell. -->
