Haladékot kaptak a magyar bankok is az amerikai adóhatóságtól

Fél év haladékot adott a pénzügyi intézményeknek, köztük a magyarországi bankoknak és biztosítóknak is az Egyesült Államok adóhatósága (IRS) az amerikai adózók azonosításával és jelentésével kapcsolatos feladataik teljesítésére. A pénzintézetek ezzel levegővételnyi időhöz jutnak ugyan, még sincs okuk hátradőlni, mivel a felkészülés időigényes, mulasztás esetén pedig súlyos szankciókra számíthatnak - hívja fel a figyelmet a Deloitte.

Veszprémi István, a Deloitte Zrt. adópartnere a cég közleményében ismerteti: a FATCA szabályozás célja az amerikai adózók külföldön tartott - adott esetben eltitkolt - jövedelmeinek feltérképezése, az amerikai adóztatás hatékonyságának növelése érdekében. Az eredeti amerikai FATCA jogszabály előírja a külföldi (nem amerikai) pénzügyi intézmények számára, hogy az ügyfeleiket azonosítsák, és az azonosított amerikai ügyfelek számláiról rendszeresen jelentést tegyenek az amerikai adóhatóságnak. A kötelezettségek elmulasztását a szabályozás amerikai forrású jövedelmekre kivetett forrásadóval szankcionálja.

Több ország - köztük Magyarország is - tárgyalásba kezdett ugyanakkor az Egyesült Államokkal kétoldalú kormányközi FATCA megállapodás (úgynevezett Intergovernmental Agreement - IGA) megkötéséről. A magyar-amerikai megállapodás a FATCA-val kapcsolatos kötelezettségeket a belső jog részévé teszi, így kötelezőek lesznek minden magyar pénzügyi intézmény számára. Az IGA alapján a jelentéstételi kötelezettséget a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) felé kell majd teljesíteni az IRS helyett.

A FATCA szabályozás - és a korábbi tervek szerint a magyar-amerikai megállapodás is - eredetileg 2014. január 1-jével lépett volna hatályba. Ez rendkívül rövid időt biztosított volna a hazai pénzügyi szektor számára a felkészülésre.

Az IRS július 12-én a korábbi határidőkhöz képest új, 6 hónappal későbbi határidőket tett közzé a FATCA kötelezettségek (regisztráció, ügyfél-átvilágítás, jelentéstétel, forrásadó-levonás) teljesítésére. A közleménnyel párhuzamosan megjelent az IGA új változata is, amelyben már az új határidők szerepelnek.

A magyarországi pénzügyi szektor szereplői közül a legtöbben már megkezdték a felkészülést a FATCA-szabályozásnak való megfelelésre. Figyelembe véve a szabályozás összetettségét, valamint a még nyitott értelmezési kérdéseket, a felkészülés meglehetősen hosszú és sok munkát igénylő folyamat. A 6 hónapos határidő-hosszabbítás így a pénzügyi intézményeknek nagyon jól jön, ugyanakkor a határidőben történő felkészülés még így is jelentős kihívást jelent.