Verseny az Arthur Andersen ügyfeleiért
A tavaly év végén kitört Enron-botrány kezdetben egyedi esetnek látszott: a befektetők által elvárt növekedést csak trükkökkel teljesíteni tudó menedzsment a közeli lebukást látva pénzzé tette részvényeit, ám az igazságszolgáltatás elől aligha futhatnak el. Csakhogy a kozmetikázó vállalatok sora azóta sem ért véget: WorldCom, Merk, Xerox, Bristol-Myers, Vivendi, Halliburton, Harken Energy, Sony, AOL, s még folytathatnánk a sort.
Az Andersen bukását mégsem ez okozta: itt ugyanis nem átláthatóságról, számviteli fegyelemről van szó. A felhördülés - és ezzel nem csupán a helyi képviselet, de az egész multinacionális hálózat bukásának - oka az volt, hogy bizonyítékokat semmisítettek meg.
>> A befektető nem bocsát meg
A versenytársak legfontosabb reakciója az volt, hogy bejelentették: könyvvizsgálati partnereiknél többé nem vállalnak belső auditot. Néhány éve hasonlóan korszakváltó lépcsőfokot jelentett, amikor - főként külső nyomásra - sorra leválasztották tanácsadói részlegeiket, hogy véletlenül se fordulhasson elő, hogy könyveléstechnikai, adóelkerülési tanácsaik helyességét auditorként saját (esetleg nem teljesen elfogulatlan) kollégáik ítéljék meg. Ezért jött létre 1989-ben a később Accenture-re keresztelt Andersen Consulting, 2000-ben a KPMG Consulting, ezért adta el 2000-ben tanácsadó részlegét az Ernst & Young (E&Y) a Cap Gemininek. Ez év elején az Enron-ügyre reagálva a PwC és a Deloitte is beígérte saját tanácsadási részlegének leválasztását.
A probléma gyökere mindkét esetben ugyanaz: elvileg a tulajdonosok azért bíznak meg könyvvizsgálót az éves kimutatások ellenőrzésével, hogy az feltárja, ha a menedzsment - saját érdekeit (jutalmak, opciók) előtérbe helyezve - nem hitelesen mutatná be a cég (és ezzel saját) teljesítményét, amelyet a részvényesek egyenként képtelenek ellenőrizni. (Emiatt is igen fura bukfenc az a gyakorlat, hogy éppen a vezetők tesznek a közgyűlésnek javaslatot a könyvvizsgáló személyére.) Így a könyvvizsgálók legfontosabb értéke a hitelesség. Ha azt elveszítik, bezárhatják a boltot, ahogy tette ezt az Andersen is. A botrány kitörésekor az ügyfelek azonnal venni kezdték kalapjukat: márciusra az öt legfontosabb partnerből négy már elveszett.
>> Osztozkodás világszerte az érdekeltségeken
A márciusi hírek szerint az AA-t a Deloitte Touche Tohmatsu vette volna meg, ám amikor a cég ellen - az amerikai jog lehetőségeivel élve - büntetőeljárást indítottak, rögvest leköszöntek. A hónap végére lemondani kényszerült az amerikai érdekeltség vezérigazgatója, Joseph Berardino is, és bejelentették: ügyfeleik távozása miatt 28 ezer ottani alkalmazottukból 6 ezret azonnal szélnek eresztenek. Az Enron andersenes könyvvizsgálója, David Duncan április eleji beismerő vallomása után az utolsó csepp a pohárban az amerikai szövetségi bíróság június közepi döntése volt, melyben az Andersent első fokon bűnösnek mondta ki az igazságszolgáltatás akadályoztatásában. Az Andersen rögvest bejelentette: augusztus 31. után nem végez könyvvizsgálati tevékenységet nyilvános cégeknek. Ekkor már csak 10 ezren dolgoztak az amerikai érdekeltségnél.
A Deloitte közben megállapodott az AA átvételéről Brazíliában, Hollandiában, Portugáliában, Olasz- és Spanyolországban, illetve az Egyesült Királyságban, míg a francia és a német partnerek a KPMG-vel folytatott tárgyalások kudarca után az E&Y-t választották. Így a legfrissebb adatok szerint a PwC 8, a Deloitte 15, a KPMG 23, az E&Y 40 országban szerezte meg a volt Andersen-birodalmat. Az élet az Egyesült Államokban sem állt meg: ott júniusban az E&Y 130 alkalmazottat, július közepén a KPMG 140 partnert és 1400 dolgozót vett át az Andersentől.
Amint kiderült, hogy az AA felett sűrűsödnek a felhők, azonnal megindult itthon is a "lehalászás", a versenytársak küzdelme a cég ügyfeleiért és legjobb munkatársaiért. Március végén röppent fel a hír, mely szerint az Andersen közép-európai régiója a KPMG-hez csatlakozna, ám az április eleji beismerő vallomás után a tárgyalások megszakadtak. Április végén végül az Ernst & Younggal állapodtak meg. Az üzlet kapcsán nem csak a magyarországi képviselet, hanem Cseh- és Horvátország, Szlovákia és Szlovénia E&Y-cégeinek szervezeti rendje is átalakult. Az érintett partnerek úgy határoztak, hogy egyetlen közösen birtokolt vállalatot hoznak létre, amely átveszi a Central Europe South Sub-Area nevű régió valamennyi cégének tulajdonjogát. (A legkevesebb változás Szlovéniában történt, hiszen ott nem volt Andersen-képviselet.) Érdekesség, hogy a régió élére Paul Antrobus, az Andersen egyik egykori vezetője került.
>> Magyarország: Andersenből Ernst & Young
A tranzakció neve hivatalosan kombináció, miután az E&Y nem jogutódja az Andersennek, csak embereit, eszközeit és ügyfeleit vette részben át (meg). Az Andersen outsourcinggal, technológiai kockázatkezeléssel és jogi tanácsadással foglalkozó részlegei önállósultak, az üzleti tanácsadási osztály 17 tagja pedig a KPMG Consulting Kft.-hez csatlakozott.
A magyar Arthur Andersen-érdekeltség mintegy 300 fővel dolgozott, árbevétele tavaly 6,5 milliárd forint körül volt. A megállapodás alapján mintegy 150 könyvvizsgálat, adó- és pénzügyi tanácsadási területen dolgozó alkalmazott és a cég eszközeinek jó része a 350 alkalmazottal dolgozó Ernst & Youngot gyarapítja július 1-jétől. A tényleges költözés azonban csak szeptember elején valósul meg, jelenleg még folyik annak a Váci úti irodaháznak az átalakítása, amelyben az E&Y eddig is működött, hogy azonos körülmények között fogadhassák az új dolgozókat.
Bár az alkalmazottak jóval kisebb hányadát vették át az ügyfelek arányához képest, kiszolgálásuk a korábbi erős verseny miatt kialakult többletkapacitásnak köszönhetően így is minden gond nélkül, magas színvonalon megoldható - mondta el kérdésünkre Farkas Tibor, az Ernst & Young Kft. marketing- és üzletfejlesztési igazgatója, aki szerint 40-70 százalékos ügyfélmegtartás képzelhető el. Ezt nagyban befolyásolhatja, hogy külföldön, a hazai ügyfelek tulajdonosainál mi történik: a bizonytalanság egyelőre mindenütt nagy, Ausztriában például sok cég az automatikus váltás helyett a tendereztetést választotta. Itthon egyelőre semmilyen becslés sem készült az ügyfélkör felosztásáról.
Hetek óta folyik viszont az átvettek képzése: nagy különbségeket kellett áthidalni az audit folyamatában, a metodikában, sőt a szóhasználatban is. Az Andersen a könyvvizsgálatnál máshová helyezte a hangsúlyokat, így az E&Y gyakorlatában például sokkal erősebb a kockázatelemzés. A munka közben kevert csoportokban folyik, a korábban azonos szakterületen működők közös csapatot hoztak létre, hogy ezzel is segítsék az informális rendezvényekkel megtámogatott integrálódást.
A javadalmazásban csak kis strukturális különbségek jelentkeztek, s az átvettek nemcsak korábbi fizetésüket tarthatták meg, de az esedékes fizetésemelésnek szánt többletforintjaikat is megkapták. A hierarchiába változatlan beosztással illeszkedtek be, s a partnerek is megőrizhetik rangjukat. Az Arthur Andersen Kft.-t ügyvezető igazgatóként irányító Emery Jakab az E&Y vezérigazgató-helyettese lett, a három üzletág egyikét jelentő adózási terület élére pedig szintén egy volt andersenes, Andrew Lapa került.
