Ráér áttérni az egységes beszámolóra

A világjárványt követő helyreállítás elősegítése érdekében az európai parlamenti és tanácsi rendelet tervezete szerint az egyes tagállamok élhetnek azzal a lehetőséggel, hogy egy évvel elhalasztják az egységes elektronikus beszámolási formátum (ESEF) használatának bevezetését. Így tett Magyarország is, ahol a tőzsdei cégeknek az éves pénzügyi jelentés egységes elektronikus beszámolási formátumban való elkészítésére vonatkozó előírásokat a 2021. január 1-jén kezdődő pénzügyi évre kell alkalmazniuk. Az erről szóló kormányhatározat február végén jelent meg.

Az Accountancy Europe adatai szerint az uniós tagállamok többsége már jelezte halasztási szándékát az Európai Bizottságnak, a környező országok közül például Szlovákia, Románia, Horvátország is él a lehetőséggel, miközben a jelenlegi információk szerint Ausztria és Németország valószínűleg nem.

Az Európai Értékpapírpiaci Hatóság (ESMA) korábban új, elektronikus beszámolási formátumot dolgozott ki, ez az Európai Egységes Elektronikus Formátum (ESEF). Tavaly január 1-jétől azoknak a cégeknek, amelyeknek a papírjait bármelyik, az EU területén lévő tőzsdén jegyzik, az éves jelentésüket kötelező ilyen módon elkészíteniük és közzétenniük. „A halasztás lehetőséget nyújt a társaságoknak arra, hogy a jelenlegi pandémiás helyzetben az erőforrásaikat más területekre csoportosítsák, valamint időt nyerhetnek a szabályok alkalmazásának bevezetésével kapcsolatban” – mondta Lukáts Attila, a Deloitte XBRL tanácsadás területéért felelős menedzsere.

A legfontosabb követelmény szerint a beszámolókhoz szükséges adatokat digitálisan, XHTML-formátumban kell feltölteni. A nemzetközi számviteli előírások (IFRS) szerint készült konszolidált beszámolóknál azonban egy másik dologra is érdemes figyelni: ezeknél ugyanis egy új, a gépek által olvasható XBRL nyelvet is használni kell. Első lépésként csak az éves beszámoló elsődleges elemeit (mérleg, átfogó eredménykimutatás, sajáttőke-változás kimutatása, cash flow) kell jelölni egy rangsorolt, előre meghatározott ESEF-szótár (taxonómia) segítségével, 2022. január 1-jétől viszont már a kiegészítő mellékletben szereplő megjegyzéseket is címkézni kell a jelenlegi informá­ciók szerint.

A halasztás ellenére a felkészülést célszerű időben elkezdeni, hiszen sok a tennivaló: még a nagyvállalatok körében sem ritka, hogy a beszámolási folyamat kevéssé digitalizált, a beszámolók főleg papíron vagy Excel-táblázatokban, esetleg PDF fájlokban készülnek. Megfontolandó továbbá, hogy a halasztás adta lehetőséget kihasználva, teszt jelleggel esetleg már a kiegészítő melléklet címkézését is megvalósítják a 2022-es határidőt szem előtt tartva.

A felkészülés során hasznos lehet, ha egy társaság a tavalyi beszámolója alapján készít egy fájlt, amelyben meghatározza, hogy a beszámoló melyik sorához melyik címke való. A címkézés után elkészített XHTML-formátumú fájlokat már lehet tesztelni, hogy megfelelnek-e az ESEF szabályainak. Elkerülhetetlen a címkézés minőségének ellenőrzése is, hiszen ez lesz az alapja a későbbi elemzéseknek, arról nem is beszélve, hogy az új formátumban elkészülő éves jelentéshez a következő évben könyvvizsgálati kötelezettség is kapcsolódni fog a jelenlegi szabályok szerint.

A tőzsdei cégeknek tehát érdemes kihasználniuk a halasztás nyújtotta lehetőségeket, az ESEF alkalmazásával ugyanis a riportálási folyamatok egységesítésére, digitalizálására és hatékonyabbá tételére is lehetőségük nyílik.

Az ESEF használatát a

2021.

január elsején kezdődő évre kell alkalmazni