Enyhül a biztosítási szabályozás
A jelenlegi tízről januártól három évre rövidül a tiltott időszak az életbiztosításba fektetők számára. Ma még, amennyiben valaki tíz éven belül pénzt veszi ki, illetve megszünteti életbiztosítási szerződését, amely után igénybe vett személyi jövedelemadó-kedvezményt, akkor azt 20 százalékos éves kamattal kell visszafizetnie az államnak. Januártól már csak három évig él a büntetőkitétel. Az életbiztosítás adókedvezményére mindezeken túl csak az a személy jogosult, akinek a bruttó jövedelme nem éri el az évi 6,5 millió forintot.
Az életbiztosítási szerződésekhez kapcsolódó személyi jövedelemadó-kedvezmény mai és jövő évi formájában az élet- vagy nyugdíjbiztosítás évében befizetett díjának 20 százalékát, maximum százezer forintot a fizetendő adóból lehet levonni. Amennyiben időközben díjemelés is történt, akkor a különbözetre további 10 százalék kedvezmény jár. Ez alapján összesen legfeljebb évi 500 ezer forint befizetés után lehet tehát a maximális adókedvezményt megkapni. A kedvezményre jogosító életbiztosítás legfőbb paramétere, hogy tízéves vagy annál hosszabb tartamú legyen.
Amennyiben egy életbiztosítási szerződés díjfizetője jogi személy, akkor a kockázati, továbbá a baleset és a teljes, illetve végleges munkaképtelenségre fizetett életbiztosítási díj adómentes. A dolgozónak be sem kell vallania jövedelemként, ugyanakkor adókedvezményt sem vehet rá igénybe. Ha viszont a vállalat által fizetett díj nem felel meg a fentieknek (azaz a unit-linked biztosítás tőkeképzéséhez járul hozzá), akkor a díj adóköteles, hiszen olyan, mintha jövedelmet kapna a dolgozó. Ebben az esetben megilleti azonban az adókedvezmény is.
A 2007. január elsején életbe lépő tízszázalékos kamatadó az életbiztosításoknál csak az olyan befizetések kamataira, illetve hozamaira vonatkozik, amelyeknél nem ugyanaz veszi fel, illetve kapja a pénzt, mint aki befizette.
